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13510589406香港公司在收到稅局下發(fā)的稅表之后就需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并委托香港持牌會(huì)計(jì)師對(duì)公司年度財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)意見(jiàn)。
香港公司的報(bào)稅高峰期集中在每年的4-6月,為了避免忙中出錯(cuò),建議香港公司提前準(zhǔn)備做賬報(bào)稅工作,包括了解做賬報(bào)稅的詳細(xì)流程、準(zhǔn)備好做賬需要的各類材料,以不變應(yīng)萬(wàn)變,做到忙而不亂。香港公司報(bào)稅有哪些規(guī)定呢?
稅表發(fā)出的時(shí)間
01 新登記的業(yè)務(wù)
首份利得稅報(bào)稅表通常會(huì)于新業(yè)務(wù)開(kāi)業(yè)或成立為法團(tuán)當(dāng)日起約18個(gè)月后發(fā)出。
02 持續(xù)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)
(每年大批發(fā)出報(bào)稅表)利得稅報(bào)稅表于每年4月份第1個(gè)工作日發(fā)出。
03 無(wú)須每年提交報(bào)稅表的業(yè)務(wù)
對(duì)于尚未開(kāi)業(yè)、或已停業(yè)及尚未重新?tīng)I(yíng)業(yè)的行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù),又或所經(jīng)營(yíng)行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺取應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn),稅務(wù)局則不會(huì)要求納稅人每年提交利得稅報(bào)稅表。若稅務(wù)局在覆查該等納稅人的潛在稅項(xiàng)責(zé)任時(shí),會(huì)向其發(fā)出利得稅報(bào)稅表,納稅人則仍須遵照規(guī)定填交報(bào)稅表。
香港公司做賬報(bào)稅的時(shí)間
新建立的香港公司初次報(bào)稅時(shí)間為:自成立日的18個(gè)月內(nèi),會(huì)第一次收到稅局發(fā)出的稅表,接到稅表后務(wù)必在三個(gè)月內(nèi)完成做賬審計(jì)和納稅申報(bào)事宜。
非新建立的香港公司每年的稅表發(fā)出時(shí)間:每年的4月1號(hào),收到利得稅稅表后,一個(gè)月內(nèi)需完成納稅申報(bào)工作。
但正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)不必等收到稅表后才處理稅審事宜,正確的做法是:根據(jù)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)年結(jié)日,按時(shí)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料遞交事務(wù)所進(jìn)行做賬審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)。
香港公司納稅申報(bào)與交稅是分開(kāi)的,納稅申報(bào)必須要報(bào)但是不一定也要交稅,審計(jì)工作后處于負(fù)利潤(rùn)的公司則不必交稅,同時(shí)凈虧損可抵扣下一個(gè)年度利潤(rùn)收益。
特別注意:若香港公司在納稅申報(bào)期限內(nèi)未收到香港稅務(wù)局發(fā)過(guò)來(lái)的利得稅表,并不代表香港公司無(wú)需記賬報(bào)稅。
在此情形下,香港公司需要在納稅申報(bào)期內(nèi),主動(dòng)完成納稅申報(bào)工作,若逾期納稅申報(bào)或不報(bào)稅,香港公司將遭遇著較大的處罰,輕則處罰金,重則公司股東董事長(zhǎng)被列入黑名單,被鎖定銀行賬號(hào),或銀行賬戶資產(chǎn)被繳入港府府庫(kù),被香港法院提起訴訟或判刑。
香港公司做賬審計(jì)需準(zhǔn)備的資料
香港公司做賬審計(jì)需要的材料包括公司的基本資料、銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)單據(jù)、合同、費(fèi)用票據(jù)及往年的審計(jì)報(bào)告等,具體如下:
01
香港公司基本資料
提供香港公司注冊(cè)證書CI、最新年度商業(yè)登記證BR、公司章程MA、最新年度周年申報(bào)表NAR1等文件。
02
銀行月結(jié)單
提供賬期內(nèi)所有的銀行月結(jié)單,銀行每筆進(jìn)出款應(yīng)提供對(duì)應(yīng)的收付款憑證,如發(fā)票或合同,且需與銀行進(jìn)出金額一致。
銀行月結(jié)單由開(kāi)戶銀行提供,主要有三種方式:第一種是銀行郵寄紙質(zhì)賬單;第二種是通過(guò)電子郵件發(fā)送電子賬單;第三種是到網(wǎng)銀下載電子賬單,每家銀行網(wǎng)銀可下載的歷史賬單周期不一樣,有些銀行只能下載近半年賬單,有些可以下載近一年賬單,建議每個(gè)月及時(shí)下載賬單并保存好。目前香港各家銀行也都在推行電子賬單,綠色環(huán)保。
03
收入成本文件
香港公司收入成本類的文件,主要包括銷售發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、進(jìn)銷存明細(xì)賬、運(yùn)輸文件、合同等。
香港公司的發(fā)票是形式發(fā)票,稅局沒(méi)有特別格式的要求,企業(yè)可根據(jù)自身的需求來(lái)制定發(fā)票就可以,發(fā)票內(nèi)容主要包括公司名稱、交易金額、交易產(chǎn)品明細(xì)、交易時(shí)間等,同時(shí)需要開(kāi)票方公司蓋章。
04
費(fèi)用票據(jù)
費(fèi)用單據(jù)包含如工資表、房租、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等,都需要體現(xiàn)香港公司的名稱,才能做到公司的費(fèi)用里面。另外費(fèi)用發(fā)票最好是原件,如果費(fèi)用金額較大,則可能需要提供協(xié)議合同。
05
提供上一年度的審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表
如果您香港公司不是第一次做賬報(bào)稅,需要提供上一年度審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表,復(fù)印件或掃描件均可;如首次做賬報(bào)稅則無(wú)需提供。
06
關(guān)聯(lián)母公司或子公司的資料
香港公司如有關(guān)聯(lián)母公司或子公司,需一并提供關(guān)聯(lián)公司的審計(jì)報(bào)告、公司章程、公司股權(quán)架構(gòu)圖等資料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上,同時(shí)公司股東為個(gè)人股東,則需按照要求合并審計(jì),如果不合并審計(jì),該股東可能面臨30萬(wàn)港幣罰款及12個(gè)月的監(jiān)禁。如果該股東是法團(tuán),該架構(gòu)不需要強(qiáng)制要求合并審計(jì)。
除上述材料外,根據(jù)我們往年做賬報(bào)稅經(jīng)驗(yàn),在做賬過(guò)程中可能需要額外補(bǔ)充一些資料,包括運(yùn)輸單、報(bào)關(guān)單、提單、進(jìn)銷存明細(xì)等,此類資料可后期在做賬過(guò)程中根據(jù)會(huì)計(jì)師要求配合提供即可。
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